Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат
Если вы должны не только клиентам, но и контрагентам, они могут привлечь вас к субсидиарной ответственности, минуя процедуру банкротства. Так что этот способ возможен лишь в крайнем случае, если вы как предприниматель дальше работать не планируете или будете оформлять компанию на кого-то другого.
Лучше использовать либо официальную ликвидацию, либо банкротство.
Нельзя просто взять и раздробить бизнес
НДС повышают, а применять схемы оптимизации НДС становится все сложнее и опаснее. В этих условиях предсказуемо, что в целях налоговой оптимизации еще больше компаний будут переходить на специальные режимы налогообложения и дробить бизнес.
И вот тут нужно быть осторожным, чтобы не нарваться на крупные неприятности. Если хотя бы одна из компаний будет состоять на налоговом спецрежиме, налоговики приложат все усилия, чтобы доказать: это намеренное уклонение от налогов.
Как подстраховаться, чтобы не вызвать подозрений?
Прежде всего, изучить Письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@. В нем прописаны признаки, которые, по мнению налоговиков, свидетельствуют о намеренном уходе от налоговых обязательств. Чем больше пунктов совпадет с вашей ситуацией, тем больше вероятность, что вас ждут неприятности.
Так, плохой признак, если все компании в группе занимаются одной и той же деятельностью, несут расходы друг за друга, имеют общие офисы, склады, персонал и т. д.
В этом же письме можно найти примеры судебных споров, решенных в пользу налогоплательщика или налоговой инспекции.
Дальше нужно поставить себя на место налогового инспектора и придирчиво оценить картину со стороны.
1. Позвонить в офис и попросить секретаря соединить с работниками или руководителями разных компаний. Соединит со всеми – плохо. За руководителя одной фирмы будет говорить руководитель другой компании – плохо.
2. Оценить склад, поговорить с сотрудниками склада. Плохо: товары разных фирм на одной полке, общие листы отгрузки, общие списки сотрудников, невнятные ответы работников на вопрос, на кого они трудятся и каковы их обязанности. Любая путаница – повод «прижать к стенке». Обнаружил хаос – наведи порядок, пока гром не грянул.
3. Провести работу с персоналом. Каждый сотрудник должен в состоянии четко ответить, кто его непосредственный руководитель, где его рабочее место и т. д. Если с этим трудности – это повод поработать со структурой бизнеса.
4. Оценить ресурсы каждой компании в группе. Если у какой-то из них нет своих складов, сотрудников, офисной техники, отдельного IP-адреса и т. д., ее с большой долей вероятности сочтут за фиктивную.
Просто создать другую компанию, когда доходы приближаются к пороговым и есть риск «соскочить» с УСН, перевести одним днем часть сотрудников в новую фирму, ничего не меняя – тоже плохая идея, налоговики это поймут сразу.
Любое дробление бизнеса нужно суметь обосновать налоговикам, чтобы не попасть в штрафники. Все надо планировать и просчитывать. А еще постоянно анализировать свой бизнес, судебную практику, законы и письма Минфина, чтобы вовремя что-то поменять.
Как работать с дебиторской задолженностью
Контрагент должен вам деньги, но не спешит возвращать. Что делать, чтобы быстрее получить свои «кровные»?
Правило №1. Не сидеть и не отмалчиваться, иначе вашей терпимостью и лояльностью будут пользоваться. Нет ничего зазорного даже в том, чтобы напомнить о себе еще до наступления срока платежа. Пусть знают, что вы контролируете ситуацию и настроены серьезно. Практика показывает, что упорным и настойчивым платят в первую очередь, а деликатным молчунам – в последнюю.
Правило №2. Показать должнику, почему ему выгодно платить вовремя: вы сохраните доверительные отношения, и он сможет получать у вас скидки, отсрочки, выгодные условия.
Правило №3. Проявить понимание к проблемам должника и, если он не может заплатить вовремя, предложить ему предоставить гарантийное письмо, в котором он обязуется погасить долг в течение такого-то срока, подписать допсоглашение со сроками и графиком платежей.
Правило №4. Дать понять должнику, что работа с долгами в вашей фирме поставлена системно, и рассказать, как вы будете действовать, если он не заплатит или не предоставит гарантийное письмо:
• выставите претензию;
• передадите дело службе безопасности или коллекторам;
• обратитесь в суд (до этого лучше по возможности не доводить, т. к. это долго, дорого и чревато полным разрывом отношений с контрагентом. Суд – крайняя мера, когда ничего не помогает).
Для каждого из этих этапов установите конкретные сроки и придерживайся плана.
Начинайте реагировать на просрочку с первого же дня. Звоните, уточняйте причины, в письменном виде требуйте предоставить гарантийное письмо. Говорят, что деньги перевели, но на вашем счете их нет: запрашивайте копию платежки.
Настрой должен быть такой: «Ребята, я понимаю ваши проблемы, готов рассмотреть разные варианты решения и пойти на какие-то уступки по времени, но просто так сидеть и ждать у моря погоды не буду». Все договоренности должны быть зафиксированы на бумаге.
Однако важно понимать, почему должник не платит. Если у него действительно трудности, то можно предложить реструктуризацию долга, отсрочку с выплатой процентов, привлечь банки, лизинговые и факторинговые организации, забирать долги продукцией или активами компании и т. д.
Если же должник из той категории, для которых неплатежи – это норма и сознательно выбранная стратегия, то здесь лояльность и терпеливость только навредят. Нужно не затягивать, а действовать решительно и жестко – идти к коллекторам или в суд.
Есть причины, которые трудно предвидеть заранее. Например, форс-мажорные обстоятельства, изменение законов, смену власти в компании должника и т. д. Здесь поможет страхование рисков невозврата и та же реструктуризация долга.
И еще одна причина, по которой должник не платит: ваши же ошибки. Если вы сами срываете сроки поставки, если хромает качество товаров, услуг или сервиса – начните перемены с себя.
Узнайте, как налоговый инспектор собирает информацию
Очень рекомендую всем внимательно изучить Письмо ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@. В нем приводятся рекомендации для налоговиков, как выявлять умысел в налоговых нарушениях и что спрашивать у директоров и сотрудников, чтобы их «расколоть». Есть даже конкретные примеры и судебная практика.
Вот часть из того, что советуют контролерам:
1. Выявлять имитацию экономической деятельности. Это первый признак умышленности. Причем в письме рассуждают так: для того чтобы имитировать деятельность, налогоплательщику нужно нести какие-то расходы, и на таких расходах он обычно пытается сэкономить. В итоге имитация получается неправдоподобной, и вот на этом-то и нужно «ловить».
В общем: если разыгрываешь спектакль – не экономь на декорациях.
2. Обнаружив налоговое нарушение, сразу искать умысел в действиях должностных лиц. Причем если сами проверяющие квалифицируют нарушение как неумышленное, руководитель налогового органа на свое усмотрение может переквалифицировать его в умышленное и назначить штраф не 20%, а 40% от недоимки.
3. Исследовать документы, которые подтверждают полномочия должностных лиц, в результате действий которых было совершено налоговое преступление, потому что вина организации определяется виной должностных лиц. Если с уголовно-правовой точки зрения виновным окажется рядовой сотрудник, у которого по документам не было соответствующих полномочий, то это не должностное лицо, а значит, сама организация может избежать обвинения в умышленном правонарушении.
